Может ли ИП на УСН без работников не уплачивать авансовый платеж за 3-й квартал, если по итогам года образуется переплата?

Question

Здравствуйте. Я ИП на УСН без работников.
Оплатил страховые взносы в 4 квартале 2019 года, тем самым не уменьшил авансовый платеж за 9 месяцев. В итоге по декларации выходит долг по уплате авансового платежа (070 гр.) на сумму 25014 руб. Также в декларации стоит сумма налога к уменьшению за налоговый период (110 гр.) - 27197 руб.
Вопрос: Нужно ли мне платить авансовый платеж за 3 квартал, если по итогу года у меня итак переплата налога? И что делать с суммой 27197 руб.?
доход: 1 кв. - 95000, 2 кв. - 44000, 3 кв. - 416900, 4 кв. - 118000 руб.
страх.взносы: уплачены в 1 кв - 5700 руб. в 4 кв. - 34277 руб.
аванс.платеж уплачен за 2 кв. - 2640 руб. в 4 кв. - 1556 руб.

User 1 · Answer

Здравствуйте!Страховые взносы были уплачены в 4 квартале, что не позволило уменьшить исчисленный за 9 месяцев АП, уплаты самого АП также в установленный срок не последовал. В этом случае за несвоевременную уплату будут начислены пени.Цитата (Статья 75 НК РФ. Пеня):1.Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза,в более поздние по сравнению с установленнымизаконодательством о налогах и сборахсроки.3.Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса,за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.4.Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.Процентная ставка пени принимается равной:для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;В итоге по году уплачено больше, чем исчислено:налог исчислен - 40434уплачено взносов - 39977уплачено АП - 4196В таком случае безопаснее подать декларацию как можно позже (ближе к окончанию установленного срока), чтобы фискалы не успели выставить требования на уплату АП за 9 месяцев. Такое случается, если подать декларацию в начале года, и при анализе начислений по декларации и оплата на счете ИП фискалы обнаружат неуплаченный АП по сроку 25 октября.

User 2 · Answer

Цитата (Гражданка Шилова):В таком случае безопаснее подать декларацию как можно позже (ближе к окончанию установленного срока), чтобы фискалы не успели выставить требования на уплату АП за 9 месяцев. Такое случается, если подать декларацию в начале года, и при анализе начислений по декларации и оплата на счете ИП фискалы обнаружат неуплаченный АП по сроку 25 октября.А когда фискалы уже не смогут выставить требование на уплату АП за 9 месяцев? есть ли у них сроки конкретные? В таком случае мне и пени не заплатить, коль нет уплаты АП, правильно?

User 3 · Answer

А когда фискалы уже не смогут выставить требование на уплату АП за 9 месяцев? есть ли у них сроки конкретные?Цитата (Гражданка Шилова  ):безопаснее подать декларацию как можно позже (ближе к окончанию установленного срока)Цитата (Статья 346.23 НК РФ. Налоговая декларация ):1. По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки:2) индивидуальные предприниматели -не позднее 30 апреля года,следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи). В конце апреля, числа 27.Цитата (Оleh2012  ):В таком случае мне и пени не заплатить, коль нет уплаты АП, правильно?Поскольку взносы уплачены, то сумма пени уже не изменится.  Придет требование и уплатите.

User 4 · Answer

Гражданка Шилова,

А если страховые взносы оплаченные 15.10.19 в размере АП (25014 руб.) за 9 месяцев отразить в декларации в гр.142 (страх.взносы за 9 месяцев), тогда налога не будет и пеней. И подать декларацию в конце апреля.
Только вопрос: будут ли фискалы сравнивать фактическое поступление страховых взносов?

User 5 · Answer

А если страховые взносы оплаченные 15.10.19 в размере АП (25014 руб.) за 9 месяцев отразить в декларации в гр.142 (страх.взносы за 9 месяцев), тогда налога не будет и пеней. И подать декларацию в конце апреля.Только вопрос: будут ли фискалы сравнивать фактическое поступление страховых взносов?Не стоит усложнять себе жизнь, указывая неверные данные.Все платежи отражаются на личном счете ИП как налогоплательщика. После подачи декларации с искаженными данными фискалы сравнят фактические платежи, исчисленные АП, и ИП прилетит требование о представлении пояснений.

User 6 · Answer

Цитата (Гражданка Шилова):Поскольку взносы уплачены, то сумма пени уже не изменится.  Придет требование и уплатите.Помогите, пожалуйста, подсчитать пени: неуплаченный АП - 25014 руб. оплата не позднее 25.10.19 взносы уплачены: 20.03.2019 в размере 5700 руб., 15.10.19 в размере 25014 руб., 16.12.19 руб. в размере 9263 руб.  Как в этом случае подсчитать количество дней? 25014*6,5%*1/300* ? дней = ?

User 7 · Answer

Оleh2012, добрый день.Считаю, что Вам лучше не переживать на счет пеней. Пени на пени не начисляются. Ждите требования об уплате пеней, это будет фиксированный налоговый расчет, так как по калькулятору пеней всегда есть вероятность ошибиться и переплатить. с уважением, Ирина

User 8 · Answer

Добрый день!Цитата (Гражданка Шилова):В таком случае безопаснее подать декларацию как можно позже (ближе к окончанию установленного срока), чтобы фискалы не успели выставить требования на уплату АП за 9 месяцев. Такое случается, если подать декларацию в начале года, и при анализе начислений по декларации и оплата на счете ИП фискалы обнаружат неуплаченный АП по сроку 25 октября.Полностью поддерживаю данную рекомендацию.Как правило, в начале года многие торопятся и сдают декларацию по УСН чуть ли не в январе...А специфика этого налога такая, что начиления налоговики делают на основании декларации. Но по сроку уплаты.Вот они и сделают записи по срокам уплаты авансовых платежей, в том числе по сроку 25 октября 2019 г. за 9 месяцев, а налог по году, в том числе и "возврат" по дате 25 апреля 2020...Вот и получится, что весь период с момента подачи декларации (и внесения записи в базу данных налоговиков) до 25 октября у Вас недоимка. И они эту недоимку с удовольствием снимут с расчетного счета...А пока не сдали декларацию, они  никакой записи об авансовом платеже по сроку 25 октября сделать не смогут и взыскать тоже.А когда (как советует Гражданка Шилова) сдадите, допустим, 27 апреля, то и запись о недоимке на 25 октября уже появится одновременно с налогом по году и зачетом этой недоимки...А пени они сами начислят...Успехов!

User 9 · Answer

Александр Погребс, Большое спасибо за такой подробный ответ!

Может ли ИП на УСН без работников не уплачивать авансовый платеж за 3-й квартал, если по итогам года образуется переплата?

Comments

Explore More